Ответ на требование ФНС: какой срок, что обязаны представить и как не получить штраф
«Требованием» называют три разных документа, и сроки у них тоже разные: пять рабочих дней на пояснения, пять на встречную проверку, десять на документы по своей. Ошибиться легко, а цена ошибки — двести рублей за документ, пять тысяч за пояснения и испорченные отношения с инспекцией.
Первое, что нужно сделать с пришедшим требованием, — понять, какое оно. От этого зависит и срок, и объём того, что вы обязаны представить.
Три требования и три срока
| Что пришло | Срок ответа | Норма | Чем грозит молчание |
|---|---|---|---|
| Требование о представлении документов по своей проверке | 10 рабочих дней | п. 3 ст. 93 НК РФ | 200 ₽ за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
| Требование по встречной проверке — документы о контрагенте | 5 рабочих дней | п. 5 ст. 93.1 НК РФ | 10 000 ₽ за отказ или непредставление (п. 2 ст. 126 НК РФ) |
| Требование о представлении пояснений по камеральной проверке | 5 рабочих дней | п. 3 ст. 88 НК РФ | 5 000 ₽, повторно в течение года — 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ) |
Отдельно стоит запрос документов по конкретной сделке вне проверки — на него даётся десять рабочих дней, хотя выставляется он тоже по статье 93.1.
И отдельно — уведомление о вызове в инспекцию по подпункту 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ: это не требование документов, отвечать бумагами на него не нужно, но неявка стоит должностному лицу от двух до четырёх тысяч рублей по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ.
С какого дня считать
Здесь теряют дни чаще всего.
- По телекоммуникационным каналам. Срок идёт со дня, следующего за днём получения. Квитанцию о приёме нужно отправить в течение шести рабочих дней — но затягивать её отправку ради лишних дней рискованно: инспекция вправе приостановить операции по счетам.
- Заказным письмом. Требование считается полученным на шестой рабочий день со дня отправки (п. 4 ст. 31 НК РФ) — независимо от того, когда конверт дошёл до вас фактически. Поэтому дата на штемпеле важнее даты вскрытия.
- Лично под расписку. Со дня, следующего за днём вручения.
Срок считается в рабочих днях, и если последний день выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий. Посчитать по своей дате можно в калькуляторе срока ответа — он учитывает и способ получения, и производственный календарь.
Если не успеваете
По документам — статьи 93 и 93.1 — есть законный выход: уведомление о невозможности представить документы в срок. Оно подаётся не позднее следующего рабочего дня после получения требования, с указанием причин и срока, к которому документы будут готовы. Инспекция вправе продлить срок, но не обязана; отказ оформляется решением.
Важна именно дата: уведомление, поданное на третий день, инспекция не рассмотрит, а штраф за просрочку останется.
По пояснениям продления закон не предусматривает вовсе. Если пояснять по существу нечего, а ошибка в декларации есть, вместо пояснений подаётся уточнённая декларация — это снимает и вопрос, и риск штрафа.
Что инспекция требовать не вправе
- Документы, которых у вас нет и быть не должно. Обязанность представить относится к имеющимся документам; составлять новые — аналитические таблицы, своды, расшифровки в произвольной форме — вы не обязаны.
- Документы, которые уже представляли. Повторно их можно не подавать, сообщив реквизиты прежнего ответа и дату.
- Всё подряд вне проверки. Вне рамок проверки истребовать можно документы по конкретной сделке, и сделка должна быть в требовании идентифицирована. Требование «представьте все договоры за три года» вне проверки — повод для мотивированного отказа, а не для молчания.
Разница между отказом и молчанием принципиальная: молчание — это состав правонарушения, а мотивированный отказ со ссылкой на нормы переводит спор в переписку, где вы уже объяснили позицию.
Как отвечать
- сопроводительным письмом с описью: наименование документа, реквизиты, количество листов;
- по тем же каналам, по которым пришло требование, — если получили по ТКС, отвечать тоже удобнее по ТКС;
- на каждый пункт требования — отдельный ответ: представлено, отсутствует, представлялось ранее такого-то числа, или отказ с обоснованием;
- копии заверяются по правилам инспекции, сшивки — по её требованиям к оформлению.
Если часть документов представить нельзя, прямо напишите почему: утрачены, не составлялись, относятся к периоду за пределами проверки. Пустая графа в описи читается как уклонение.
Как помогает Лесто
По просьбе словами в чате Лесто определит вид требования и норму, посчитает срок с учётом способа получения, разберёт, что вы обязаны представить, а что выходит за пределы требования, и подготовит ответ с описью — а при нехватке времени и уведомление о продлении. Подробнее — на странице ответа на требование.
Короткий вывод
Сначала определите вид требования, потом день начала срока, и только потом собирайте документы. Не успеваете — уведомление на следующий рабочий день. Требуют лишнее — мотивированный отказ, а не тишина.
Проверить своё требование можно бесплатно, без карты: открыть чат.
Материал подготовлен командой Лесто с использованием ИИ и не является юридической консультацией. Ссылки на нормы приведены по редакциям на дату публикации.
Ссылка